短期偿债能力弱导致什么后果?影响短期偿债能力的因素有哪些?

2023-03-29 10:20:04
来源:财经新闻周刊

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短期偿债能力弱导致什么后果?

短期偿债能力分析的重要性:(1)对企业管理者来说:短期偿债能力的强弱意味着企业承受财务风险的能力大小。短期偿债能力弱可能导致的后果:①企业获得商业信用的可能性降低,丧失折扣带来的好处;②为了偿还到期债务,可能会强行出售投资或资产,从而降低企业的盈利能力;③不能偿还到期债务时,将面临破产清算的危险。

影响短期偿债能力的因素有哪些?

(1)流动负债规模与结构

流动负债亦称短期负债,是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。短期负债规模较大,说明企业在短期内需要偿还的债务任务较重,因此,短期负债规模是影响企业短期偿债能力的重要因素。

(2)流动资产规模与结构

流动资产是可以立即或在将来很短一段时间内(一般一年以内)变现,以满足公司偿债需求的资产,是企业资产中必不可少的组成部分,一般以原料、燃料、辅助材料的形式存在。企业短期负债的偿还往往需要在一年内变现的资产,因此,也可以说流动资产是偿还流动负债的物质保证,一般来说,流动资产越多,企业短期偿债能力越强。

(3)企业的经营现金流量

企业现金流量的状况主要与企业经营状况和融资能力相关。其中最主要的影响是企业的经营状况,如果企业经营状况良好,就会有持续而稳定的现金收入,从根本上保障债权人的权益;当经营状况差时,现金收入不足以抵补现金流出,偿债能力必然下降。

另外,企业的财务管理水平,母公司与子公司之间的资金调拨等也影响企业的偿债能力。同时,企业外部因素也影响企业短期偿债能力,如宏观经济形势、证券市场的发育与完善程度、银行的信贷政策等。

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