2022年企业所得税税负高怎么做税务筹划 企业所得税税收筹划是什么

2022年企业所得税税负高怎么做税务筹划

目前主要有三种税务筹划：

一、个独个体户核定征收政策

个独个体核定征收是政府为了扶持小微企业，出台的一种税收优惠政策，而对于企业来说，可以通过个独个体户给主体公司开发票，为主体公司减轻税负压力，而个独个体户，则因为享受了核定征收，所有税负压力相对来说很小。

核定政策具体如下：

1、个人独资企业核定征收，个税核定最低1%，增值税3%，可以开票450万增值税专票，系统默认核定;

2、个体工商户核定征收，个税核定服务类最低0.45%，贸易类0.36%，可以开票450万增值税普票，可以出默认核定表。

企业如果缺成本票，就可以拿一至三家个独或个体户来承接业务，再和主体公司发生业务往来，就可以解决企业的所得税税负问题。

二、自然人代开核定征收政策

在自然人与企业发生业务往来，或者其他业务但是无法提供对应的发票，企业为了能降低成本，也会选择价格低但是没有发票的供应商。这些情况都会使得企业出现成本空缺的问题。

那么自然人就可以在有税收优惠政策的园区内，代开发票，可以核定个税最低0.5%，综合税率不超过3%。正常情况下，自然人在税务局代开发票需要缴纳20-40%的劳务所得税。

一人一年可以累计代开500万，且不需要成立公司，随要随开。

三、总部经济招商模式

企业入驻园区，享受园区内的奖励扶持，对企业缴纳的增值税，企业所得税按一定比例奖励给企业。增值税，奖励总纳税额的35-45%，企业所得税，奖励总纳税额的28-36%，纳税越高，奖励比例越高，当月纳税，次月返还。

企业可以通过新办或迁移入驻园区，可以选择业务分包，也可以选择拿新办公司来承接业务，具体的还是要看企业需求。

企业所得税的税收优惠力度应该与影响高新技术企业科技竞争力因素的重要程度相匹配，也因此，企业选择适合自身的税收优惠政策至关重要。

企业所得税税收筹划是什么

企业所得税的税收筹划是指企业在法律的许可范围内，通过对经营、投资、理财等事项进行安排以充分利用各项优惠政策而获取最大节税限度的一种行为。

企业所得税税收筹划措施包括：

1、合理利用公司形式，即母公司打算在外地设立子公司或分公司。

2、利用关联交易，关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。

3、运用税收优惠政策，常见的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、残疾员工的工资加计扣除、技术转让减免企业所得税、安全环保以及节能、节水设备抵免税额优惠。

关键词： 个人独资企业 关联交易 税务筹划 残疾员工工资加计扣除 企业所得税税负高 自然人代开核定征收 企业所得税税收筹划 总部经济招商模式