6月24日消息，近日，证监会依法对獐子岛公司信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款，对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。
证监会表示，獐子岛公司每月虾夷扇贝成本结转的依据为当月捕捞区域，在无逐日采捕区域记录可以核验的情况下，证监会借助卫星定位数据，对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析，委托两家第三方专业机构运用计算机技术还原了采捕船只的真实航行轨迹，复原了公司最近两年真实的采捕海域，进而确定实际采捕面积，并据此认定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。随着大数据、云计算等技术的广泛应用，证监会稽查执法工作将更加智慧、更加高效、更加精准，证券市场违法违规行为必将无处遁形。
一直以来，獐子岛扇贝的死亡原因都是外界关注的焦点。延期回复年报问询函一周之后，獐子岛于6月11日晚间回复深交所问询。獐子岛称，调查结果显示扇贝死亡和海水温度、养殖密度等相关。在公司资产负债率达98.01%的情况下，獐子岛认为其财务风险可控，“并不影响公司正常的生产经营”。
截至2019年年底，獐子岛的净资产仅为166.82万元，而无论是净资产为负还是年报审计被否，都可能导致其被出具退市风险警示。但针对会计师事务所是否存在逃避审计责任、协助獐子岛规避被实施退市风险警示的质疑，獐子岛年审会计师在回复函中明确否认。
同时，年审会计师也并不认可证监会做出的成本结算方面涉嫌财务虚假记载的认定，“坚持认为该处理方式更符合公司的实际情况”。不过年审会计师认为，獐子岛对消耗性生物资产的管控存在重大缺陷。
证监会借助北斗卫星定位找扇贝
据介绍，獐子岛属于海洋水产养殖业，虾夷扇贝库存难以肉眼观测、采捕作业海域难以事后追溯，这导致公司的造假手法极为隐蔽。对其查证又涉及对数十米海洋深处数百万亩海域水产品底播经过、捕捞情况的客观查证，追溯难度前所未有。
然而，即使再隐蔽的造假手法，也无法逃脱高科技查案的恢恢天网。
此次查办獐子岛案的过程中，证监会借助了北斗导航定位系统，委托专业机构中科宇图科技股份有限公司和中国水产科学研究院东海水产研究所，通过獐子岛采捕船卫星定位数据，还原了采捕船只的真实航行轨迹，进而复原了公司真实的采捕海域，最终揭开了獐子岛财务造假手段的谜题。
专家介绍，北斗卫星导航系统是我国自主建设，独立运行的卫星导航系统，其数据具有很好的时空特征，民用定位数据的精度在10米以内，能够记录渔船位置、航速、航向等。这一系统在调查中的创新性运用，让獐子岛自以为隐蔽的造假手段暴露无遗。
除了财务造假，证监会还通过定位数据查明獐子岛“秋测”存在虚假记载。
2017年9月，獐子岛披露了《关于开展2017年秋季底播虾夷扇贝抽测的公告》，2017年10月25日，獐子岛披露了秋测结果：按原定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作，对135万亩海域的库存进行预估，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。
然而，证监会对“獐子岛科研19”号船航行定位信息进行分析发现，獐子岛的记录和船航行轨迹并不相符。其中有60个点位被抽取但却并未执行检测，秋测结果被证实存在虚假记载。
此外，证监会查明，獐子岛还涉嫌未及时披露信息。在不晚于2018年1月初，獐子岛财务总监勾荣便已知悉公司2017年净利润不超过3000万元，全年业绩与原业绩预测偏差较大，并向公司董事长吴厚刚进行汇报。
根据原证券法相关规定，獐子岛应在2日内披露业绩预告修正公告，但獐子岛迟至2018年1月30日方才予以披露，涉嫌未及时披露信息。
证监会同时强调，一贯重视科技执法工作，在案件查办过程中充分利用现代信息技术优势，对相关数据进行深入分析挖掘，运用新技术、新手段查办了包括信息披露案、操纵市场案、老鼠仓案等多起大案要案，有力地打击了证券市场违法行为。随着大数据、云计算等技术的广泛应用，证监会稽查执法工作将更加智慧、更加高效、更加精准，证券市场违法违规行为必将无处遁形。
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